Se una Società Italiana realizza una "Frode Carosello", siamo sicuri che sia imputabile per responsabilità 231?

Nel contributo pubblicato ieri su #Giurisprudenzapenale, l’Avv. Franco Ruggeri approfondisce il tema delle grandi frodi iva rilevanti ai fini del d.lgs. 231/2001, muovendo da un angolo prospettico del tutto particolare.

Si domanda, infatti, se la “frode carosello” – cioè, il più temuto schema di triangolazione illecita utilizzato a livello societario per l’evasione dell’iva – presenti realmente un margine significativo di applicazione con riferimento alla 231 e, nello specifico, rispetto alle fattispecie tributarie che hanno costituito recente oggetto di modifica con il d.lgs. 156/2022, ovvero “Dichiarazione infedele”, “Omessa dichiarazione”, “Indebita compensazione” (artt. 4, 5 e 10-quater, d.lgs. 74/2000).

Le fattispecie tributarie introdotte nella 231 e recentemente modificate hanno davvero apportato un contribuito innovativo al nostro Ordinamento? Come devono presidiare Enti ed Imprese l’insorgenza di tali fenomeni attraverso il proprio Modello Organizzativo?

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Le “frodi carosello” determinano realmente la responsabilità 231 degli Enti?